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标题: 自雇和小生意的报税 [打印本页]

作者: brucekuang 时间: 2014-3-12 23:35
标题: 自雇和小生意的报税
在个人报税中，自雇是个很广泛概念，有开店的，做装修的，有做房地产的，有做销售拿佣金的，也有利用工作之余另外赚收入的。因此，自雇收入中，有纯赚十万的收入，也有亏损和一分钱不赚的生意，这在报税时都是属于自雇。自雇和小生意人士在纳税时要注意以下几个方面：

一、确定是自雇还是受雇
确定是自雇还是受雇，主要取决于你对所做工作的控制程度。一般来说，如果你自己控制工作的时间，地点，和方式；自己提供工具，自己负责维修；自负盈亏并支付费用；及把这部分活动当作你自己生意的一部分，那么就是自雇。
反之，如果你的雇主决定你的工作地点，时间，方式；确定你的工作时间的长短；决定你工资的多少；监督你的活动；及评估你的工作质量，那么你就是被雇。
自雇可以抵扣发生的相关费用；自雇不能参与联邦失业保险计划，不需交 EI；自雇需以按季分期付款的形式上缴所得税及 CPP。

二、自雇及小生意税所需资料详列
1. 综合资料：
名称；地址；主要商业内容；开业时间；商业活动是否今年终止？报税人所占份额；合伙人资料包括姓名、地址及SIN（如果有合伙人的话）。
2. 销售、收入：
一年总收入；年初库存；全年进货；年底库存；销售佣金；其他直接销售费用；分包、转包费用。
3. 一般费用部分：
广告费；会计、律师咨询费；坏账损失；运输费用；牌照、商业税；银行利息、服务费；办公费；备用品支出；电话费；雇员工资（包括 CPP/QPP 及 EI）；商业保险；水电气费；维修、保养费；行政管理费；餐费及招待费；租金；地产税；差旅费。
4. 折旧、摊销费用：
* 无形资产价值、购入日期及前一年度相关报税资料
* 长期资产价值、购入日期及前一年度相关报税资料
5. 生意用车费用：
全年总里程数；生意用车里程；汽油；维修、保养费；保险费；车辆牌照费；存车费；洗车费；租车费；买车贷款利息；生意用车保险费附加；买车日期；买车价格。
6. 生意用房费用：
地税；水费；电费；气费；供房利息；房屋保险；个人所占比例。

三、自雇和小生意可抵扣的费用
1）广告费：
广告费主要是指在加拿大的报纸刊登广告，和在加拿大的电台，电视台播出广告的费用。广告代理商的费用可以算在此项费用中。值得注意的是，如果在期刊上登广告，广告费用就要受到有一些限制。比如，广告直接面向加拿大的市场，文章中有大于 80% 的广告内容，那么广告费就可以全额抵扣，如果只有小于 80% 的广告内容，那么广告费只能抵扣 50%。如果是在非加拿大的媒体上做广告，那么此项费用很可能不能算是广告费。
2）餐费和娱乐费：餐费和娱乐费一般来说只能申报总额的 50%，这个规定也应用于您出差或去参加各种商业会议时所产生的餐费和娱乐费用。
但如果您是卡车司机，在出差的过程中所产生的餐费则比 50% 要高，而且这个比例每年都有在增长。2009 年可以报 70%，2010 年可以报 75%，2010 年这后可以报 80%。
不过，有些情况是例外，需根据具体情况来定，如：
1、您的生意就是提供食物，饮料和娱乐，比如餐馆，酒店等。
2、您向您的客户收取餐费和娱乐费，并向在给他们的账单上显示这些费用。
3、您雇员的收入中包括了餐费和娱乐费，即使他们不在外地或特殊的地点工作，也发给他们这些费用。
4、在一些特别的由全体员工都参加的活动中产生的餐费和娱乐费，如圣诞晚会等。但这样的活动一年不能超过六次。
5、在一些以募捐为目的的慈善活动中产生的餐费与娱乐费。
6、您向建筑工地上的不能当天回家的雇员提供的餐饮费用。
3）坏帐：
您可以报一些坏帐，但需根据具体情况来定。
4）保险费：保险费包括所有您为商业用途的房屋，机器，设备所购买的保险在一年中的保费。也包括商业用途的汽车的各种保险费用。
5）利息费用：
借钱购买商业用途的资产所产生的利息也可以算做费用，不过把利息做为费用有一些具体的规定。比如，您借钱购买土地产生的利息只能抵扣由这块土地所带给您的收益减去其他所有的相关费用后余下的收益。即使利息大于余下的收益，最多也只能扣除余下的收益的数额，而不能因此行成亏损。
您可以抵扣为减少贷款利息而付出的各种费用。您还可以抵扣为了得到购买商业用途的资产的贷款的各种费用，比如：申请费，评估费，保险费，贷款中介费及律师和财务费用等等。
6）慈善捐款：（Charitable Donations）
和慈善捐款有关的退税有几种。捐款的联邦退税额分两级，第一级是首200元捐款有较低的的退税率，而高出200元的部分就享受稍高一点的退税率，为第二级。配偶可以以对方的名义申报退税额，所以把一个家庭的总捐款合起来在配偶某一方的名下申报是比较合算的。因为第一级退税率只用一次，超出的捐款额越多，退回的税就越多。如果你捐赠的是股票，债券或者互惠基金，那么记住它们所产生的资产增值（Capital Gain）中只有50%算是你的收入。

7）医疗费用（Medical Expenses）：
医疗费用的能申报的退税是受收入限制的。也就是说，你的净收入（NetIncome）越低，可申报的医疗费用就越高。配偶其中一个可以代表全家申报医疗费用，所以应当让两人中收入较低的一位申报。记住这属于不可退还的金额（non-refundable credit），所以申报的人需要有足够的收入来获得这个退税。如果你家中照顾长者，父母或祖父母，或者年幼的家属，你可能可以申报照顾退税（caregiver tax credit）。
* 在处理你可申报费用的收据时，记住慈善退税可用于捐增那年以后五年中任何一年里，医疗费用退税可用于在费用发生后的十二个月内的那一年里。

8）搬家费（Moving）：
如果你在这一年中为了就近工作，开展新业务或者上学等原因，你可以申报和搬家有关的费用。除了可以申报请人搬家的实际费用外，还可以安顿过程中申报旅行的机票，住宿，吃饭的费用。原住宅的租赁取消费用，或者和出售原住宅有关的费用也可以申报，包括原住宅的维护费，可高达5000元，如果该住宅在你搬走前还没有售出的话。这些费用只有在你是为了生意或者新工作而搬迁时才可以申报。如果你当年的收入不足于申报所有的搬迁费用，余下部分可以延至下一年申报。

9）许可的生意投资损失（Allowable Business Investment Losses）：
如果你以入股形式投资到一个朋友或者家庭成员开的小型生意里，你可能可以申报这笔投资的损失。这笔损失算是生意投资损失，和资本亏损（Capital Loss）一样，50%的金额可以申报退税。但是不同的是，这笔损失可以抵销任何收入，而不是如资本亏损只能抵销资本增值（capital gain）。

作者: brucekuang 时间: 2014-3-18 21:27
自雇人士的报税，平常保留各种和生意有关系的收据很重要。我的习惯是开一个文件夹，把各种单据分门别类的放进去，分月或者季度整理。

最好也能够按照类别扫描进电脑，放在网上备份。

作者: brucekuang 时间: 2014-4-7 09:08
最近发觉有些自雇人士，将个人费用和生意费用混在一起。例如有个经营出租房的朋友，将医药费、孩子的学费和生意费用放一起。个人费用和生意费用应该分开的。

作者: cilina 时间: 2014-4-17 08:35
你好，
我有两个问题有关自雇报税，烦请指点。多谢！
1。我没有公司名，没注册。可否只填收入和费用。
2。我有T4A表格，应该报到雇佣栏还是报在自雇，因为报在自雇，没有T4A表格，而填受雇T4A，又不算自雇收入。
非常感谢！

作者: brucekuang 时间: 2014-4-18 00:19
1. 可以，很多自雇的收入都没有公司和注册的，甚至只有自己的名字就可以了。
2.T4a的表格有多种，有自雇有关的T4a有box 22, commission and box 48 service fees, 甚至有些 box 28也有可能。先填写t4a, 然后再填写T2215. 若果用软件报税，有几种T2215, 请注意区分。

Post by cilina;3375142
你好，
我有两个问题有关自雇报税，烦请指点。多谢！
1。我没有公司名，没注册。可否只填收入和费用。
2。我有T4A表格，应该报到雇佣栏还是报在自雇，因为报在自雇，没有T4A表格，而填受雇T4A，又不算自雇收入。
非常感谢！

作者: cilina 时间: 2014-4-19 09:38
非常感谢 brucekuang!
我没找到T2215 form，只有T2125。请问一样吗?我用的是TurboTax软件
再一次感谢!

作者: brucekuang 时间: 2014-4-20 06:34
对，是2125，不是2215，我的笔误。

作者: cilina 时间: 2014-4-22 17:08
非常感谢！

作者: ronger 时间: 2014-4-25 21:01

Post by brucekuang;3376204
对，是2125，不是2215，我的笔误。

请教2个问题：

1. 我从国内收了一笔佣金，这个算什么收入呢？自雇收入还是 foreign commission,还是算Other income；

2. 去年还注册了一个公司（私人公司，不是有限公司那种），但也没啥业务，这个还需要单独报税吗

谢谢

作者: brucekuang 时间: 2014-4-25 23:26
1.  我觉得你报自雇收入比较好，如果你报海外佣金的话，可能税局写信给你要求提供很多的收入证明材料，很麻烦。

2. 私人公司不需要单独报税，而是连同你的个人报税一起报，在魁省税表里的line 437写上魁省企业注册号码， 438写上 34元的企业注册年费。  34元是每年要交的。不报的话，要罚钱的。

Post by ronger;3378670
请教2个问题：

1. 我从国内收了一笔佣金，这个算什么收入呢？自雇收入还是 foreign commission,还是算Other income；

2. 去年还注册了一个公司（私人公司，不是有限公司那种），但也没啥业务，这个还需要单独报税吗

谢谢

作者: limacdlc 时间: 2014-4-28 08:12
学习呢，不过没有找到line 437 和 438。

另外请问去年成立了私人公司，现在还没有正式业务，也要报这个34元吗？谢谢。

Post by brucekuang;3378733

2. 私人公司不需要单独报税，而是连同你的个人报税一起报，在魁省税表里的line 437写上魁省企业注册号码， 438写上 34元的企业注册年费。 34元是每年要交的。不报的话，要罚钱的。

作者: brucekuang 时间: 2014-4-28 09:04
这是魁省税表的，魁省税局会写信告诉你要报税并交这34元的，放心。

Post by limacdlc;3379639
学习呢，不过没有找到line 437 和 438。

另外请问去年成立了私人公司，现在还没有正式业务，也要报这个34元吗？谢谢。

作者: limacdlc 时间: 2014-4-30 08:24
标题: 谢
谢谢了！

Post by brucekuang;3379661
这是魁省税表的，魁省税局会写信告诉你要报税并交这34元的，放心。

作者: brucekuang 时间: 2015-2-2 22:16
如果公司雇佣1人以上的，需要注册CSST的，也就是工伤保险，可以在CSST的网站直接注册。

最近发觉一个公司已经成了3年了，每次发工资的时候通过魁省税局交CSST的费用，但是一直就没有注册CSST, 直到有员工因怀孕而申请CSST才知道。

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