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G20首个冲击波:把钱藏到加拿大,以后没用了

发布时间: 2017-5-13 08:09| 查看: 5783| 评论: 0|来自: 观察者网



附录:中加两国究竟是如何达成税务情报互换协议的? 

加拿大政府之所以把在加中国人的银行税务信息交给中国政府,是因为中加两国都加入了一项国际协定。

这一国际协定,就是多国在经济合作与发展组织(OECD:以下简称经合组织)框架下达成的一份《通用报告准则》(Common Reporting Standard,下称“CRS”)。CRS并不当然对各签约国具备法律效力,签署了CRS的国家还需要在国内颁布正式的法律文件,以推行交换税务信息的措施。如果各国立法顺利,按照协议要求,必须从明年起进行信息交换,共同打击跨国逃税等非法行为。

美国的外国账户税收遵从法案(FATCA:Foreign Account Tax Compliance Act)在2010年通过后已在全球实施,该法案要求全球的金融机构向美国报告美国税务居民(美国公民、绿卡持有人、在美国居住超过一定时间的人士都是美国税务居民)的海外账户信息,以便美国政府征税。

经合组织和G20组织以FATCA为基础,在2014年批准并陆续推出了多个以打击避税的协议和标准,包括税务问题金融账户信息交换自动标准(AEIO),多边管辖权协议(MCAA)等;一般在讨论时,将这个系统简单地称为CRS。

在这个系统的框架下,参与国的金融机构,将向本国税务部门提供“需要报告”的账户信息,随后国与国之间的税务部门将实施数据自动交换。交换的信息包括个人信息,利息、股息、其他收入或出售资产的所得或收益,账户余额等。此外,所有的规定和要求都可能不断变化。

目前多边管辖权协议MCAA的缔约国(国家、地区)已有80个,承诺参加信息自动交换的税务管辖区(国家、地区)有97个。参与国涵盖了中国、大多数发达国家和几个避税天堂。美国尚未签字MCAA,但美中两国的信息交换已为中美间与FATCA有关的协议所涵盖。



 



 



加拿大加入CRS系统的时间是2015年6月,开始向缔约国披露信息的时间的是2018年9月1日:

 



中国加入CRS系统的时间是2015年12月,开始向缔约国披露信息的时间是2018年9月1日。



 



 

 
签署MCAA协议的国家及其承诺第一次对外披露税务信息的时间


从上述表格来看,目前未加入CRS体系的主要国家已经不多,开曼群岛、百慕大群岛等离岸避税天堂、瑞士等传统欧洲“洗钱中心”都纷纷承诺与缔约国相互交换税务信息。这样一来,可供隐匿财产的空间越来越狭小,而且按目前的趋势看,CRS体系缔约国的规模还在不断扩大中。

目前,未加入CRS的“避税天堂”仅剩卡塔尔、阿联酋、文莱、巴哈马等少数几个国家。中东的科威特也已加入CRS。

根据加拿大媒体报道,该法案在加拿大国内已于7月15日完成征求意见,如果议会立法顺利的话,不出意外,将于2017年7月1日正式在加拿大生效实行,开始自行申报及收集信息。(2016年4月16日至7月15日为该法案在加拿大国内的征集意见期间)

 

加拿大税务局网站截图 


 



 

外媒报道截图
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标签: 中加

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